Рентабельность основных средств: что показывает и как рассчитать

3 месяца назад
Рентабельность основных средств
Рентабельность основных средств

Рентабельность позволяет увидеть, насколько эффективно компания справляется с производством и реализацией товаров или услуг. Фонд предприятия состоит из разных видов средств, в том числе заемных и основных. При этом для большинства компаний основные средства составляют большую часть капитала, поэтому контроль и учет этих активов нужно вести особо внимательно. 

В этой статье мы подробно рассмотрим, что такое рентабельность основных средств, как она рассчитывается и для чего вообще нужно регулярно вести ее учет.

Что такое рентабельность основных средств 

Понятие рентабельности основных средств
Понятие рентабельности основных средств

Рентабельность основных средств — это финансовый показатель, который отражает эффективность использования активов, используемых для производства товаров и услуг. Также этот показатель позволяет увидеть доходность, полученную в результате инвестирования в основные фонды. 

Анализ результатов расчетов рентабельности основных средств позволяет увидеть слабые места в производстве и устранить их до появления масштабных проблем. В частности, можно увидеть, насколько профессионален уровень сотрудников, а также выгодно ли использовать имеющееся оборудование или лучше заменить его на более технологичное.  

Понятие основных средств 

Что такое основные средства
Что такое основные средства

Основные средства входят в класс внеоборотных активов и присутствуют на каждом предприятии. 

☝️
Основные средства — это активы предприятия, которые используются более 12 месяцев и не теряют свою первоначальную форму.

В качестве примеров основных средств можно назвать следующие: 

  • Здания (цех, офис, склад, школы, культурные учреждения, кафе и рестораны);
  • Сооружения (насосные станции, электростанции, плотины). 
  • Техника (компьютеры, факсы, телефоны, принтеры, майнеры).
  • Оборудование (станки, двигатели, печи, производственные установки, котлы).
  • Транспорт (тот, который находится в собственности предприятия, включая служебные автомобили сотрудников).   
  • Инструмент (предназначенный для долгосрочного использования и ценой более 40 000 рублей). 
  • Долгосрочные ресурсы (земельные участки, скот).   

При расчете рентабельности основных средств, как правило, учитываются активы, которые принимают непосредственное участие в производстве товаров или услуг, поэтому их еще называют производственными фондами. Их доля выше всего в сферах, которые занимаются производственной деятельностью как, например, металлургическая, нефтехимическая, энергетическая и т.д. 

Фонды, которые не участвуют в производстве, обслуживают социальную сферу и называются непроизводственными. 

Подробнее о том, что входит в основные средства, смотрите в видео ниже: 

Эффективность основных фондов

Как рассчитать рентабельность основных средств

Порядок расчета рентабельности основных средств
Порядок расчета рентабельности основных средств

Как рассчитать рентабельность основных средств: 

  1. Получить данные о чистой прибыли за расчетный год.
  2. Рассчитать среднее значение основных средств за расчетный год. 
  3. Разделить показатель чистой прибыли на среднее значение основных средств. 
  4. Умножить полученный коэффициент на 100%. 

Ниже рассмотрим более подробно, как правильно рассчитать рентабельность основных средств.  

Рентабельность основных средств рассчитывается как соотношение чистой прибыли к средней стоимости основных средств. Как правило, используется процентный показатель, поэтому полученный коэффициент необходимо умножить на 100%. 

Исходя из информации выше, для проведения расчета потребуются следующие данные: 

  • Чистая прибыль; 
  • Среднегодовая стоимость основных средств. 

Некоторые компании вместо чистой прибыли используют балансовую прибыль, данные о которой можно найти в бухгалтерском отчете. 

Формула рентабельности основных средств 

Формула для расчета рентабельности основных средств
Формула для расчета рентабельности основных средств

Классическая формула рентабельности основных средств выглядит так: 

РОС = ЧП / СОС х 100%,

где

  • РОС — рентабельность основных средств;
  • ЧП — чистая прибыль;
  • СОС — средняя стоимость основных средств. 

Чтобы получить необходимые данные для этой формулы, нужно иметь доступ к документам бухгалтерского учета: бухгалтерскому балансу и ОФР (отчету о финансовых результатах).  

☝️
Как видно из формулы выше, при расчете используется именно среднее значение основных фондов, поэтому данный показатель нужно рассчитать в первую очередь.

Для этого используется следующая формула: 

СОС = (ОС (нач. пер.) + ОС (кон. пер.)) / 2

где 

  • СОС — средняя стоимость основных средств; 
  • ОС (нач. пер.) — стоимость основных средств на начало периода;  
  • ОС (кон. пер.) — стоимость основных средств на конец периода.

Пример расчета 

Рассмотрим пример расчета рентабельности основных средств на конкретном примере. 

Дано: 

  • Чистая прибыль компании за год — 100 765 рублей;
  • Стоимость основных средств на начало периода — 548 986 рублей; 
  • Стоимость основных средств на конец периода — 654 000 рублей. 

Для начала рассчитаем среднюю стоимость основных средств: 

СОС = (548 986 + 654 000) / 2 = 601 493 рублей 

Теперь, имея все исходные данные, посчитаем стоимость основных средств: 

РОС = 100 765 / 601 493 х 100% = 0,167 х 100% = 16,7% 

В итоге рентабельность основных средств за год составила 16,7%.

Нормативные показатели      

Норма рентабельности основных средств
Норма рентабельности основных средств
☝️
Рентабельность основных средств — относительный показатель, поэтому каких-либо норм не установлено.

Важно, чтобы он был выше нуля — это базовое требование. Однако можно привести примеры из некоторых сфер: 

  • Производство — средний показатель составляет 10-35%; 
  • Черная металлургия — около 14%;
  • Торговля — показатель рентабельности основных фондов выше, так как стоимость основных средств и внеоборотных фондов здесь относительно невысокие;
  • Банковские учреждения — более низкая рентабельность основных фондов, чем у производственных компаний, потому что эта сфера отличается высоким уровнем конкуренции.    

Рентабельность основных средств — важный показатель, который отражает эффективность использования ресурсов при производстве. Поэтому эти данные будут полезны не только собственнику, но также и инвесторам и кредиторам. Анализ полученных результатов позволяет увидеть слабые места предприятия и приступить к их устранению как можно быстрее. 

Читайте также: 

Рентабельность производственных фондов: что показывает и как рассчитать 

Рентабельность продукции: что показывает и как рассчитать 

Рентабельность активов — как правильно рассчитать в 2020 году

Новости по теме

Девальвация доллара

Девальвация доллара на 20% в 2021: миф или реальность

На рынке акций должно помочь ослабление доллара, которому аналитики Citigroup предрекают падение на 20%. Значит ли это, что сейчас самое время покупать ценные бумаги на фондовом рынке США и ждать укрепления других валют?
13 дней назад
Глава ФРС

Глава ФРС: не стоит слишком надеяться на вакцину от коронавируса — трудности еще впереди

Глава ФРС Джером Пауэлл предупредил, что следующие несколько месяцев будут трудными для экономики США и пока что еще рано говорить о «спасении» в лице вакцины от коронавируса
17 дней назад